Sprzedaż nieruchomości wiąże się niekiedy z koniecznością zapłaty podatku. W 2025 roku podatnicy mają czas do 30 kwietnia na rozliczenie podatkowe za rok 2024. W tym czasie mogą zadeklarować chęć skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Kiedy ona przysługuje? W jakich przypadkach sprzedający mieszkanie musi zapłacić daninę?
Kiedy płaci się podatek od sprzedaży mieszkania?
Obowiązek opłacenia takiego podatku pojawia się, gdy sprzedaż mieszkania nastąpi przed upływem 5 lat od jego nabycia. Jeśli kupujący nabył nieruchomość w 2022 roku, a w 2024 zdecydował się na jej sprzedaż, to zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT musi uiścić podatek. Płaci się go nie od kwoty transakcyjnej, ale osiągniętego zysku na sprzedaży. Przykładowo, jeżeli nabywca kupił lokal za 300 tys. zł, a sprzedał za 400 tys. zł, to podatek zapłaci od 100 tys. zł. Jednak tę kwotę może pomniejszyć o wydatki związane z doprowadzeniem lokalu do stanu, który umożliwił mu sprzedaż za wyższą sumę. Chodzi oczywiście o koszty remontu, które muszą być udokumentowane. Podatek od sprzedaży mieszkania wynosi 19% uzyskanego dochodu. Jednak da się go uniknąć. Jak?
Ulga mieszkaniowa sposobem na uniknięcie podatku od sprzedaży
Aby uniknąć zapłaty tego podatku, albo przynajmniej zmniejszyć jego wysokość, należy osiągnięty przychód przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat, licząc od końca roku, w którym doszło do sprzedaży nieruchomości. Co istotne, środki powinny być przeznaczone na inwestycję, która spełnia określone warunki.
Jak wykorzystać środki, aby uniknąć podatku od sprzedaży mieszkania?
Cele mieszkaniowe oznaczają wydatki na:
- budowę nieruchomości,
- rozbudowę,
- nadbudowę,
- przebudowę,
- remont lokalu,
- zakup mieszkania,
- nabycie gruntu,
- zakup udziału w gruncie związanym z budynkiem mieszkalnym.
Zatem katalog wydatków, które uznawane są za cele mieszkaniowe, jest szeroki.
Inwestycji należy jednak dokonać nie później niż w okresie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie nieruchomości.
Co zrobić, żeby skorzystać z ulgi?
Załóżmy, że do sprzedaży mieszkania doszło w maju 2024 roku. Jego właściciel ma czas do 30 kwietnia 2025 roku, aby złożyć zeznanie PIT-39, w którym zadeklaruje, że chce skorzystać z ulgi mieszkaniowej. Termin trzech lat liczy się od końca roku, zatem sprzedający musi wydać uzyskane środki na cele mieszkaniowe do końca 2027 roku.
Czy zakup sprzętu AGD i mebli to także cele mieszkaniowe?
Z interpretacji Ministerstwa Finansów z 13 października 2021 roku wynika, że niektóre wydatki mogą być uznane za cele mieszkaniowe i tym samym dać możliwość skorzystania z ulgi. Mogą to być koszty zakupu i montażu:
- kuchenki gazowej,
- płyty indukcyjnej,
- piekarnika,
- zmywarki,
- lodówki,
- kuchenki elektrycznej lub gazowo-elektrycznej,
- okapów kuchennych,
- mebli wykonanych na indywidualne zlecenie, które są trwale związane z obiektem, np. szafy wnękowe czy meble w zabudowie kuchennej,
- szafki, które są elementem mocowania umywalki,
- wewnętrzne oświetlenie sufitowe i ścienne.
W razie konieczności sprzedaży lokalu przed upływem 5 lat warto przeanalizować, które wydatki uprawniają do skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Dzięki nim można uniknąć wysokiej kwoty daniny.
Dodaj swój komentarz